- 當應課稅收入上升，甲稅制的稅款(Tax Payment) 有所增加。甲稅制可能是
(i) 累進稅 (Progressive Tax)
(ii) 比例稅 (Proportional Tax)
(iii) 累退稅 (Regressive Tax)
A. 只有 (i)
B. 只有 (ii)
C. 只有 (i)、(ii)
D.(i)、(ii)、(iii)
(參考章節：Regular Note 政府政策2 Summary Point 4) - 冼先生是香港居民，在內地經營生意賺取利潤，在香港擁有一棟物業自住。本年在香港購入一部新車。冼先生須向香港政府繳交何種直接稅？
A. 利得稅 (Profits Tax)
B. 物業稅 (Property Tax)
C. 首次汽車登記稅 (Motor Vehicles First Registration Tax)
D. 以上皆不正確
(參考章節：Regular Note 政府政策2 Part 5) - 如果香港政府提高薪俸稅(Salary Tax)免稅額(Allowances)，下列哪項描述是正確的？
(i) 繼續按標準稅率(Standard Rate) 繳稅的人士的稅款維持不變
(ii) 如果工資維持不變，被納入稅網 (Tax Net) 的人減少
(iii) 香港政府的薪俸稅(Salary Tax) 稅收可能有所上升
A. 只有(i)、(ii)
B. 只有(i)、(iii)
C. 只有(ii)、(iii)
D. (i)、(ii)、(iii)
(參考章節：Regular Note 政府政策1 Part 2) - 假設香港政府提高利得稅 (Profits Tax)稅率，
A. 政府的利得稅稅收會增加。
B. 直接稅(Direct Tax) 佔間接稅 (Indirect Tax) 的比例會上升。
C. 商人投資意欲減少。
D. 以上皆正確
(參考章節：Regular Note 政府政策1 Part 2) - 如果香港政府開徵普及銷售稅(Sales Tax)，下列哪項是正確的？
A. 除稅後消費支出(Consumption Expenditure After Tax)下降
B. 直接稅(Direct Tax) 佔間接稅 (Indirect Tax) 比例上升
C. 通脹(Inflation)出現
D. 稅基(tax base)收窄
(參考章節：Regular Note 政府政策1 Part 2E) - 當免稅額(Allowances)增加10%，而物價水平和工資率上升5%，假設其他因素維持不變，被納入稅網(tax net)的人數會怎樣改變？
A. 有所上升
B. 有所下降
C. 維持不變
D. 無法確定
(參考章節：Regular Note 政府政策1 Part 2D) - 參閱下表。
[table “” not found /]
根據上述數據，下列哪項正確描述該稅制？
A. 它會收窄貧富差距，因為它符合公平的徵稅原則。
B. 它是一比例稅(Proportional Tax)，因為它的稅款維持不變。
C. 隨應課稅收入上升，稅款佔應課稅收入的比例下降。
D. 它會減少工人工作意欲。
(參考章節：Regular Note 政府政策2 概念鞏固題Q1-3) - 參閱下圖。
上圖中，哪些正確表示香港的物業稅(Property Tax)？
A. 只有(i),(ii)
B. 只有(i),(iv)
C. 只有(ii),(iii)
D. 只有(iii),(iv)
(參考章節：Regular Note 政府政策2 概念鞏固題 Part 3) - 參閱下圖。
根據上圖，
A. 甲稅制和乙稅制都沒有免稅額。
B. 甲稅制會收窄貧富差距，乙稅制不會。
C. 在Y1，甲稅制的平均稅率(Average Tax Rate)高於乙稅制。
D. 只有A和C正確。
(參考章節：Regular Note 政府政策2 概念鞏固題 Part 3) - 下列哪種稅制會導致某經濟的堅尼系數有所上升？
(參考章節：Regular Note 政府政策2 概念鞏固題 Part 3)
答案：
1. D 2.D 3.D 4. C 5. A
6. B 7.C 8. B 9. C 10. D
題解：
- 同學留意，累退稅的定義：收入上升，「稅率」下降，而非「稅款」下降。假設某累退稅：收入$10000$20000，稅率10% 9%，稅款是$1000$1800。因此，即使累退稅，當收入增加，稅款依然可以上升
- 無須繳交利得稅：根據收入來源原則，由於該收入不是在香港賺獲，無須向香港政府繳稅。
無須繳交物業稅：只有出租物業才須要繳交。
首次汽車登記稅是間接稅，而不是直接稅。 - (i) 正確。因為按標準稅率繳稅的人士不能扣減免稅額。
(ii) 免稅額提高，更多人的工資低於免稅額而無須繳稅。
(iii) 薪俸稅稅收 = （收入 – 免稅額）x稅率。當免稅額增加，稅收減少。但較低免稅額會促進就業，使收入水平提高。 - A錯誤。利得稅稅收可能增加、減少或維持不變。利得稅稅收 = 利潤 x 稅率。稅率上升會減少投資，利潤減少，利得稅減少。稅率上升而所增加的稅收總額可能低於利潤減少而所減少的稅收總額。B錯誤，根據A，利得稅稅收的變動是不能確定的，因此直接稅與間接稅之比都無法確定。
- A正確，消費支出=PQ。徵稅後，P升Q跌。P升幅是稅，除稅即漠視P的升幅。
B錯誤。銷售稅是間接稅，開徵銷售稅使間接稅收入增加，直接稅佔間接稅比例下降。
C錯誤。物價只會上升一次，不能「持續」。
D錯誤。徵稅來源有所增加。開徵前，購買商品及服務無須繳稅；開徵後，購買商品及服務須繳稅。 - 免稅額增加 被納入稅網人數減少；工資增加被納入稅網人數增加。
根據題目，前者升幅較大。 - 稅率：10% 5% 3%
A不正確，稅制「公平」是指稅率相等，而非稅款相等。
B不正確，比例稅是指當收入上升，稅率維持不變，而非稅款維持不變。
C 正確，稅款佔應課稅收入的比例是指稅率（稅款/收入）。隨收入上升，稅率下降。
D不正確，薪俸稅會減少工人工作意欲，但題目無指明該稅制是何種稅項。 - 至10. 留意綜軸和橫軸，如綜軸是應課稅收入，緊記「露三點大法」
- Q9. 如綜軸是應課稅收入，無法看免稅額的多少，因為早已扣去免稅額。